Як новоград-волинцям правильно здати житло в оренду: Роз'яснення від А до Я

Оренда житла

Чинним законодавством України передбачено два способи оподаткування доходів від здачі житла в оренду.

У Міністерстві регіонального розвитку та житлово-комунального господарства України оцінили, що 70% ринку оренди житла перебуває в тіні. Для організації прозорих ринкових відносин у цій сфері Мінрегіон розробив проект закону «Про орендне житло».

Сайт з'ясував, як треба платити податки з доходу від здачі житла в оренду власникам за діючими правилами і які нововведення чекають їх, якщо буде прийнятий новий закон «Про орендне житло».

Оподаткування доходів від здачі житла в оренду

За правилами статей 319 і 320 Цивільного кодексу України (ЦКУ), власник майна має право вільно ним розпоряджатися і використовувати, в тому числі, для підприємницької діяльності. Це положення дає можливість власникам житла здавати його в оренду на основі оплатного договору. Орендодавець та орендар самі визначають розмір плати за користування житлом. У пункті 170.1.2 статті 170 Податкового кодексу України (ПКУ) зазначено, що розмір податкового зобов'язання з доходу від здачі житла в оренду обчислюють на основі орендної плати, зазначеної в договорі. Сума фіскального зобов'язання не може бути меншою за мінімальну суму платежу за повний чи неповний місяць оренди.

Мінімальну суму орендної плати щороку визначають місцеві влади. Вони затверджують її базовий розмір в розрахунку за один квадратний метр загальної площі житла і коефіцієнти корекції. Їх вводять, щоб при розрахунку орендної плати конкретної квартири враховувалося її розташування в межах міста - в історичній зоні, в центрі, поруч з ним і на околиці.

Відповідальність за несплату податків з доходів від здачі житла в оренду

Законодавці вважають правопорушенням несплату податків і виконання фіскальних зобов'язань із запізненням. Орендодавець в поточному році сам обчислює і сплачує податок щокварталу. Виплату, за правилами статті 170 ПКУ, податкову виплату треба зробити протягом 40 календарних днів, після останнього дня минулого звітного періоду.

За несплату податку в термін, за правилами статті 127 ПКУ, орендодавці платять штрафи в таких розмірах:

- 10% від величини не сплачене вчасно податкове зобов'язання - при запізненні з платежем на 30 календарних днів включно;

- 20% від величини не сплачене вчасно податкове зобов'язання - при запізненні з платежем на термін більше 30 календарних днів.

Власники житла-орендодавці зобов'язані відобразити дохід від здачі житла в оренду і пов'язане з ним фіскальне зобов'язання в податковій декларації. Органи УКРІНФОРМ порівнюють дані з декларації та відомості про фактичні поквартальних виплати податку в звітному році. Якщо дані з декларації та відомості про фактичні квартальних платежах збіглися - УКРІНФОРМ вважає зобов'язання виконаним.

Податкову декларацію потрібно подавати у строки, які встановлює УКРІНФОРМ. У 2018 року прийом декларацій проводили 1 січня - 9 лютого.

За неточні дані в декларації і запізнення з її подачею установлено базовий розмір штрафу - від трьох до восьми неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Ці розміри вказані в статті 164-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Штрафи для конкретного порушення, за правилами пункту 5 підрозділу 1 розділу ХХ «Перехідні положення» і пункту 169.1.1 ПКУ нараховують на основі соціальної пільги, яка дорівнює 50% мінімуму доходів працездатних осіб на місяць.

У Держбюджеті України на 2018 рік розмір прожиткового мінімуму для працездатних осіб на місяць дорівнює 1 762 грн. Виходячи з цієї суми, розмір штрафу буде таким, грн:

- три мінімуми з розрахунку 50% - 2643;

- вісім мінімумів з розрахунку 50% - 7048.

Як можна здавати житло в оренду

Власник квартири фізична-особа в залежності від порядку оподаткування може здавати в оренду житло двома способами, описаними нижче.

1. При здачі в оренду за договором орендодавець платить податок на доходи фізичних осіб. У цьому випадку він виконує фіскальні зобов'язання за правилами статті 170 ПКУ:

- дохід від здачі нерухомості в оренду оподатковується за ставкою 18% від зазначеної в договорі суми;

- щомісячна орендна плата не може бути меншою за суму, яку розраховують, множачи площу квартири на нормативну вартість одного квадратного метра житла. Цей норматив встановлюється місцевою владою;

- фізичні особи-орендодавці при нотаріальній реєстрації угоди оренди зобов'язані сплатити військовий збір - 1,5% договірної орендної плати.

2. Власник житла, який його в оренду в порядку комерційної діяльності, яку веде в статусі фізичної особи-підприємця (ФОП)

У цьому випадку він має право зареєструватися в одній з груп платників єдиного податку. Виконувати фіскальні зобов'язання треба за правилами обраної групи.

Власник здає житло в оренду як підприємець

Ознаки приналежності і податкове зобов'язання для платників єдиного податку описані в статті 291 глави 1 розділу XIV ПКУ. Ці дані наведені в таблиці нижче.

Групи платників єдиного податку

позначення:

- ПДВ - податок на додану вартість;

- ФОП - фізична особа-підприємець

Група

Максимальний річний дохід

Кількість найманих працівників

Ставка єдиного податку для ФОП з 1 січня 2018 року (ст. 293 ПКУ)

1-я

300 тис. грн

0

176,20 грн на місяць - 10% від прожиткового мінімуму працездатної особи (одна тисяча сімсот шістьдесят-дві грн)

2-я

1,5 млн грн

10

744,60 грн на місяць - 20% від суми мінімальної зарплати (3723 грн)

3-тя

5 млн грн

НЕ обмежено

3% доходу за місяць - роздільна виплата ПДВ та єдиного податку

5% доходу за місяць - виплата ПДВ в складі єдиного податку

Законодавці зв'язали перехід на єдиний податок і види підприємництва. Вичерпний перелік обмежень містить пункт 291.5.3 статті 291 ПКУ. Фізичні особи-підприємці не можуть бути платниками єдиного податку, якщо здають в оренду такі об'єкти:

- житлові приміщення або їх частини загальною площею понад 100 кв.м;

- земельні ділянки загальною площею понад 0,2 га;

- нежитлові приміщення - споруди, будинки або їх частини, загальною площею понад 300 кв.м.

Крім єдиного податку фізичні особи-підприємці зобов'язані платити соціальний внесок до Пенсійного фонду. ФОП-роботодавці обчислюють розмір соціального внеску за кількістю працівників. Якщо ФОП ведуть бізнес самостійно, то платять соціальний внесок за себе. Це правило закріплено в законі № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» в редакції від 01.01.2018.

За правилами пункту 3 статті 7 закону № 2464-VI, розмір соціального внеску для платників єдиного податку становить 22% мінімальної заробітної плати, встановленої в держбюджеті України на поточний рік. У 2018 мінімальна зарплата дорівнює 3723 грн, а розмір щомісячної виплати соціального внеску - 819,06 грн.

Який податок платять орендодавці в статусі ФОП

Приклад розрахунку фіскального зобов'язання за місяць для орендодавця в статусі ФОП з першої групи платників єдиного податку. Такий вибір групи ФОП обумовлений максимальним розміром річного доходу - 300 тис. грн. Для власника-орендодавця однієї квартири такий дохід в ГФС вважатимуть реальним.

Дані для розрахунку:

1. Квартира площею 60 квадратних метрів. Таке житло користується попитом, і власники охоче виводять його на ринок оренди. За квартиру такої площі не треба платити податок на нерухомість. Житловий метраж 60 квадратних метрів входить в пільгу з нульовою ставкою оподаткування. Це правило прописано в статті 266 ПКУ.

Який податок платять орендодавці фізичні особи на загальній системі оподаткування

У цьому випадку власник житла-орендодавець платить податок на доходи за правилами пункту 170.1 статті 170 розділу IV ПКУ.

Дані для розрахунку:

1. Квартира площею 60 квадратних метрів.

2. Ставка податку - 18% від суми орендної плати, зазначеному в договорі.

3. Сума щомісячного доходу у вигляді платежу за оренду в діапазоні 2500-9000 грн в місяць. 

Формули розрахунку податку за здачу квартири площею 60 кв.м за місяць з орендною платою 2500 грн:

2500 Х 0,18 = 450 грн.

Виплат податку за квартал: 450 Х 3 = 1350 грн.

Річна сплата податку: 450 Х 12 = 5400 грн.

Формули розрахунку податку за здачу квартири площею 60 кв.м за місяць з орендною платою 9000 грн:

Орендна плата Х 0,18 = 9000 Х 0,18 = 1620 грн.

Виплат податку за квартал 1620 Х 3 = 4860 грн.

Річна сплата податку 1620 Х 12 = 19440 грн.

Що чекає ринок з прийняттям нового закону «Про орендоване житло»

У 2018 році в Україні приблизно 70% ринку оренди житла перебуває в тіні. Так оцінив ситуацію віце-прем'єр міністр - міністр регіонального розвитку, будівництва та житлово-комунального господарства України Геннадій Зубко.

Для врегулювання ринку Кабінет Міністрів доручив Мінрегіону розробити відповідний законопроект. «Готуємо закон, який дозволить встановити правила в цій сфері: що таке орендне житло, яким чином люди будуть в нього вселятися, отримувати прописку, яким чином будуть виселятися - якщо не виконують умови договору», - цитує Зубко.

Проект закону «Про орендне житло» (далі - Законопроект) Мінрегіон розробив півтора роки тому. Документ надійшов у відкритий доступ для обговорення на сайті відомства 21 липня 2016 року.

У сфері найму орендного житла діють положення ЦКУ. Даний Законопроект визначає конкретні особливості ринку орендного житла.

1. Статус орендного будинку-новобудови:

- право власності на орендний будинок може належати одному або декільком особам на праві спільної сумісної або часткової власності;

- об'єктом права власності та інших речових прав може бути орендний будинок в цілому. Такий об'єкт - неподільне майно. Не можна виділити в натурі весь об'єкт або його частку.

2. Будівництво орендних будинків ведеться за правилами чинних законів і мінімальна площа житла в них відповідають чинним нормам.

У Законопроекті зазначено:

- в орендних будинках площа нежитлових приміщень може становити лише 20% площі будівлі;

- орендне житло повинно бути придатне для проживання і може бути обладнано меблями, побутовою технікою, предметами домашнього побуту, засобами зв'язку;

- ділянку для будівництва і експлуатації орендного будинку надається безкоштовно із земель державної і комунальної власності;

- замовник будівництва орендного будинку звільняється від перерахування коштів пайової участі у розвиток інфраструктури населеного пункту.

3. Житло в орендному будинку здає в найм власник або керуюча компанія - розміщують оголошення на офіційному сайті. За договором орендар користується житлом не менше року за плату і має право продовжити термін найму. Договори укладаються в порядку черги по мірі надходження заяв.

4. Власник орендного будинку може розірвати договір найму в таких випадках:

- орендар не виплатив орендну плату два місяці поспіль;

- орендар порушив правила користування житлом, встановлені орендодавцем;

- орендар і проживають разом з ним члени сім'ї та інші особи псують житло або використовують не за призначенням;

- орендодавець повідомляє орендаря про дострокове розірвання договору за місяць до обраної дати.

5. Плата за користування орендованим житлом встановлюється договором найму і складається з таких щомісячних платежів:

- за користування житлом;

- за комунальні послуги, утримання будинку та прибудинкової території;

- зміна розміру плати за користування орендованим житлом в орендних будинках можна проводити тільки раз на рік.

Домік
Якщо ви помітили помилку, виділіть необхідний текст і натисніть Ctrl + Enter, щоб повідомити про це редакцію
Автор
(0 оцінок)
Актуальність
(0 оцінок)
Виклад
(0 оцінок)
271 перегляд у жовтні
Я рекомендую
Ніхто ще не рекомендував

Коментарі

Коментарі призначені для обговорення, вияснення цікавих питань

Культура
Розповідаємо про групу, яка поєднала модне звучання з етнічними інструментами - і отримала хіт. Восени 2018 року пісня "Плакала" групи Kazka звучить буквально звідусіль.   У треку, залитого на YouTube, за чотири місяці вже набралося більше 59 мільйонів переглядів. 25 вересня 2018 року на Ютюб був залитий кліп, кількість переглядів вже перевалив за дев'ять мільйонів.  "Плакала" дісталася до першого місця по скачуванням в iTunes і четвертого місця за прослух...
Пригоди
Вранці, 14 жовтня 2018 року в Новоград-Волинському районі сталася смертельна пожеже в якій загинула літня жінка. Про надзвичайну подію повідомила прес-служба ДСНС України у Житомирській області. О 8 годині 50 хвилин Служба порятунку «101» отримала повідомлення про те, що горить будинок в селі Степове Новоград-Волинського району. Коли рятувальники прибули на місце події, полум'ям було охоплене приміщення дерев'яної веранди, та кімнати будинку. Використовуюч...
Кримінал
Один із найомих надіслав сьогодні світлину з новоствореним графіті рекламного змісту, яке було намальоване по вулиці Вокзальній в місті Новограді-Волинському. Для людей, які в "темі", все зрозуміло. Це реклама наркотиків. Ми вирішили присвятити статтю проблемі сучасного наркозбуту, але скоріш його певним технологіям та особливостям сьогодення. Отже, наркодилери рекрутують молодь, обіцяючи високі доходи, а в дійсності все закінчується довгим тюремним термін...
Культура
Що заборонено робити на Покрову Пресвятої Богородиці: прикмети і традиції 14 жовтня Серед осінніх свят церковного календаря в жовтні є найважливіший день, позначений червоним. Це свято Покрова Пресвятої Богородиці, яке також збігається з національним святом в Україні Днем захисника Вітчизни. Саме святу Покрову Пресвятої Богородиці 2018, прикметам і традиціям 14 жовтня присвячений наш матеріал. Покрова Пресвятої Богородиці - найважливіше свято в християнськ...
Культура
Свято Осені з нетерпінням чекають і люблять вихованці Новоград-Волинського ДНЗ №1. Діти та батьки готувалися до проведення осіннього свята. Свято в дитячому садку - це завжди дивовижні чудеса, чарівні фарби, дзвінкий сміх дітей, море посмішок і веселощів! Хоч і кажуть, що осінь сумна пора, але діти, як ніхто інший, здатні радіти шелесту золотистого опалого листя під ногами, дощику, під яким так цікаво гуляти під парасолькою, і можливості бігати по калюжах...
Екологія
Державна служба України з питань геодезії, картографії та кадастру (далі - Держгеокадастр) направила на розгляд Асоціації міст України проект Закону України «Про внесення змін до Бюджетного кодексу України». Законопроектом пропонувалось внесення змін до Бюджетного кодексу України в частині перерозподілу коштів у 2018 році із урахуванням попередніх років  (в сумі 712 мільйонів гривень), що надійшли від відшкодування втрат сільськогосподарського і лісогоспод...
Суспільство
Дану інформацію підтвердили в прес-службі банку. «З півночі до 4 ранку 14 жовтня в Україні будуть припинені всі операції з платіжними картами. Даний процес пов'язаний з міграцією на нову версію систем управління базами даних», - йдеться в повідомленні банку. У прес-службі відзначили, що технічні роботи спеціально проводитимуть в нічний час, коли навантаження мінімальне і більшість клієнтів не проводять ніяких активних операцій. У ПриватБанку також заявили,...
Суспільство
Заклади охорони здоров’я області забезпечені імунобіологічними препаратами, які використовуються для вакцинації дитячого та дорослого населення відповідно до Календаря профілактичних щеплень. За словами заступника начальника відділу мобілізаційної роботи та спеціальних питань управління охорони здоров’я ОДА Сергія Березовського, в області в наявності є вакцини для профілактики кору, поліомієліту, дифтерії, гепатиту В та інших інфекційних хвороб. Українськи...
Кримінал
Вкотре військовослужбовця однієї з військових частин міста Новограда-Волинського притягають до адміністративної відповідальності за вживання спиртних напоїв під час виконання службових обов'язків. Відомо, що старшого стрілеця зенітно-ракетного взводу від військової частини А0409 притягли до адміністративної відповідальності 24.09.2018 року бо той вживав спиртні напої під час виконання службових обов"язків військової служби в умовах особливого періоду, чим...